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Guide 2026

Voiture de société en Belgique 2026 : ATN, fiscalité et calcul complet

Publié le 3 avril 2026 — Aureus Social Pro

En résumé : La voiture de société génère un Avantage de Toute Nature (ATN) imposable calculé sur la valeur catalogue, le taux CO2 et l'âge du véhicule. Cet ATN est soumis à l'ONSS et au précompte professionnel. Aureus Social Pro calcule automatiquement l'ATN et l'intègre dans chaque fiche de paie.

Qu'est-ce que l'ATN voiture de société ?

Lorsqu'un employeur met une voiture à disposition d'un travailleur pour un usage privé (y compris domicile-travail), cela constitue un avantage de toute nature (ATN) imposable. Cet avantage est évalué forfaitairement selon une formule légale et est ajouté au revenu imposable du travailleur.

L'ATN est soumis à la fois aux cotisations ONSS (personnelles et patronales) et au précompte professionnel. Il apparaît sur la fiche de paie chaque mois.

Formule de calcul de l'ATN 2026

ATN = Valeur catalogue × (5,5% + (CO2 - seuil) × 0,1%) × 6/7 × coeff. âge

Seuil CO2 2026 :
• Essence : 84 g/km
• Diesel : 67 g/km
• Électrique : 0% (taux fixe 4%)

Coefficient d'âge :
• 0-12 mois : 1,00 | 13-24 mois : 0,94
• 25-36 mois : 0,88 | 37-48 mois : 0,82
• 49-60 mois : 0,76 | > 60 mois : 0,70

ATN minimum 2026 : 1.400 EUR/an (116,67 EUR/mois)

Exemple concret — Tesla Model 3 2024

Tesla Model 3 — valeur catalogue 45.000€ — électrique — 12 mois
Valeur catalogue45.000 €
Taux CO2 (électrique, fixe)4%
× 6/7× 0,857
× coefficient âge (< 12 mois)× 1,00
ATN annuel45.000 × 4% × 6/7 = 1.543 €
ATN mensuel128,57 €
Impact précompte (taux ~40%)≈ + 51 €/mois sur fiche

Pour un véhicule thermique avec plus de CO2, l'ATN peut être significativement plus élevé. Un SUV diesel 130g CO2 à 40.000€ génère un ATN d'environ 250-300€/mois.

Impact sur la fiche de paie

L'ATN voiture est ajouté au salaire brut imposable pour le calcul du précompte professionnel. Concrètement :

  • L'ATN est ajouté à la base imposable pour le calcul du précompte
  • L'ATN est soumis aux cotisations ONSS personnelles (13,07%) et patronales (25,08%)
  • Le travailleur ne reçoit pas l'ATN en cash — c'est un avantage en nature
  • La contribution personnelle voiture (minimum 1.400€/an) peut être retenue sur le salaire

Aureus Social Pro calcule automatiquement l'ATN de chaque véhicule et l'intègre correctement dans le calcul de paie mensuel.

Voiture de société vs vélo de société : comparatif 2026

CritèreVoitureVélo
ATN imposableOui (formule CO2)Non (exonéré)
Cotisations ONSSOuiNon
Déductibilité employeur50-100% (selon CO2)120%
Avantage net travailleurMoyen (ATN réduit)Élevé (exonéré)
Budget moyen/mois300-600€30-80€

Calculez l'ATN automatiquement

Aureus Social Pro calcule l'ATN de chaque véhicule selon la formule légale 2026 et l'intègre automatiquement dans les fiches de paie.

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Questions fréquentes

L'ATN voiture est-il obligatoirement déclaré sur la fiche de paie ?
Oui. L'ATN voiture de société doit obligatoirement figurer sur la fiche de paie mensuelle et être déclaré dans la DmfA trimestrielle. Une omission constitue une irrégularité fiscale et sociale.
La voiture électrique bénéficie-t-elle d'un ATN réduit ?
Oui. Le taux CO2 pour les véhicules électriques est de 0 g/km, ce qui ramène le taux de base à 4% (minimum légal). L'ATN d'une voiture électrique est donc nettement inférieur à celui d'un véhicule thermique de même valeur.
Qu'est-ce que la contribution personnelle voiture de société ?
L'employeur peut imposer une contribution personnelle au travailleur pour l'usage privé du véhicule. Cette contribution réduit l'ATN imposable euro pour euro, dans la limite de l'ATN total. Elle est déductible fiscalement pour le travailleur.

Article rédigé par Aureus Social Pro — Aureus IA SPRL, BCE BE 1028.230.781. Dernière mise à jour : avril 2026.