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Guide 2026

Pension complémentaire en Belgique 2026 : assurance groupe et 2e pilier

Publié le 3 avril 2026 — Aureus Social Pro

En résumé : L'assurance groupe (2e pilier) est le moyen le plus fiscalement avantageux d'augmenter la rémunération nette d'un travailleur. Elle est soumise à une cotisation ONSS spéciale de 8,86% (à charge employeur) mais bénéficie de déductibilité fiscale complète.

Qu'est-ce que la pension complémentaire ?

La pension complémentaire du 2e pilier est une épargne-pension constituée pendant la vie active, via l'employeur. Elle complète la pension légale (1er pilier) et est versée sous forme de capital ou de rente à la retraite.

Pour les salariés, le principal véhicule est l'assurance groupe : l'employeur paie des primes à une compagnie d'assurance, qui constitue un capital pour le travailleur. Ces primes peuvent être entièrement à charge de l'employeur, ou partagées avec le travailleur (contribution personnelle).

Traitement fiscal et social des primes

Cotisation ONSS spéciale8,86% des primes — à charge de l'EMPLOYEUR uniquement
Déductibilité fiscale employeur100% déductible comme charge professionnelle
Taxe sur primes4,4% sur les primes versées (taxe assurance)
Contribution personnelle travailleurDéductible fiscalement (30% réduction d'impôt)
Imposition à la sortie (retraite)Taux réduit 10-16,5% selon âge de sortie

Règle des 80% — plafond légal

La loi impose que la somme de la pension légale + la pension complémentaire ne peut pas dépasser 80% de la dernière rémunération brute annuelle du travailleur. Au-delà de ce plafond, les primes ne sont plus déductibles fiscalement.

En pratique, pour la majorité des travailleurs belges, le plafond de 80% n'est pas atteint et il reste donc de la "marge" pour constituer une pension complémentaire significative.

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Questions fréquentes

L'assurance groupe est-elle obligatoire en Belgique ?
Non, l'assurance groupe n'est pas obligatoire en général. Mais certaines commissions paritaires imposent un 2e pilier via CCT sectorielle. C'est notamment le cas pour la CP 200 avec la pension sectorielle LPC.
Que devient l'assurance groupe si le travailleur quitte l'entreprise ?
Le capital constitué appartient au travailleur. En cas de départ, il peut laisser le capital en dormance chez l'assureur, le transférer vers la caisse pension du nouvel employeur, ou demander un transfert vers un fonds de pension individuel.

Article rédigé par Aureus Social Pro — Aureus IA SPRL, BCE BE 1028.230.781. Dernière mise à jour : avril 2026.